Breaking news

Sposoby wypłacania pieniędzy ze spółki z o.o.

Pieniądze znajdujące się na rachunku bankowym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to jej odrębny majątek. Bez względu na to, czy jesteś jedynym wspólnikiem, czy prezesem zarządu – te środki nie należą bezpośrednio do Ciebie. Aby bezpiecznie przetransferować je na prywatne konto, trzeba zastosować konkretne, przewidziane prawem mechanizmy 

Oto przegląd najważniejszych metod wypłaty środków ze spółki z o.o., wraz z ich zaletami, ograniczeniami oraz uwarunkowaniami podatkowymi.

1. Dywidenda - podwójnie opodatkowane rozwiązanie

Dywidenda to podstawowa i najbardziej bezpośrednia forma wypłaty zysku wspólnikom. Jej główną wadą jest jednak zjawisko podwójnego opodatkowania:

• CIT w spółce: Zysk netto spółki najpierw podlega opodatkowaniu CIT (stawka 9% dla małych podatników)
  
  
• PIT wspólnika: Wypłata dywidendy z pozostałego zysku wiąże się z koniecznością odprowadzenia 19% zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych. 

Kiedy dywidenda ma sens?

• W uproszczeniu: dywidenda ma sens tylko wtedy gdy tańsze sposoby nie są z jakichś przyczyn dostępne. Na przykład gdy chcemy wypłacić sobie 2 miliony złotych zysku. Wtedy radośnie oddajemy 19% podatku i.. nadal cieszymy się pozostałą kwotą
  
  
• Dywidenda sprawdza się w przypadku gdy spółka zarabia dużo i ma kilku wspólników. Wtedy wspólnikom często zależy na prostym wytransferowaniu zysku poza spółkę operacyjną w celu ograniczenia ryzyka biznesowego. Przy większej skali pożytecznym rozwiązaniem jest w takim przypadku struktura holdingowa (spółka matka + spółka córka). Przy spełnieniu pewnych wymogów, dywidenda może być przesyłana między spółkami bez podatku.
  

2. Umowa o dzieło z prawami autorskimi (50% KUP)

Umowa o dzieło to nadal bardzo efektywne podatkowo rozwiązanie, stosowane w przypadku prac o charakterze twórczym. 

• Mechanizm: Zastosowanie 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu (KUP) przy umowie o dzieło z przeniesieniem autorskich praw majątkowych.

Zalety:

• Efektywna stawka: Przy pierwszym progu podatkowym (12%) efektywne opodatkowanie dochodu z takiego dzieła wynosi zaledwie 6%.
  
  
• Można w ten sposób wypłacić do 240 tys. PLN rocznie, nie płacąc ani złotówki ZUS-u.

Wymagania i ograniczenia:

• Limit kwotowy: Obowiązuje roczny limit stosowania 50% KUP (120 000 zł dochodu, co odpowiada 240 000 zł przychodu).
  
  
• Konieczność powstania dzieła: Wypłata musi opierać się na rzeczywiście stworzonym, unikalnym utworze w rozumieniu prawa autorskiego. Nie można tą metodą rozliczać bieżących czynności zarządczych czy administracyjnych.
  
  
• Zawarcie umowy o dzieło spółka musi zgłosić do ZUS. Wyjatkiem od tej zasady jest sytuacja, gdy spółka nie jest w ogóle zarejestrowana w ZUS.
  
  

3. Powołanie na członka zarządu

Zgromadzenie wspólników może uchwałą powołać członka zarządu do pełnienia funkcji i przyznać mu z tego tytułu wynagrodzenie. Jest to rozwiązanie elastyczne i dużo prostsze niż umowa o pracę.

• Opodatkowanie i składki: Od wynagrodzenia z powołania pobiera się podatek dochodowy wg skali podatkowej (12% w pierwszym progu) oraz składkę zdrowotną w wysokości 9%.
  
  
• Wypłacając sobie w ten sposób kwotę 120 tys PLN rocznie, po zastosowaniu wszystkich ulg i odliczeń, zostanie nam na rękę niecałe 99 tys PLN. Czyli podatki i ZUS zabierają nam niecałe 18% - co jest dla wielu osób akceptowalnym poziomem obciążeń.

Wady?

• Pierwszy próg podatkowy, czyli maksymalnie 10 tysięcy miesięcznie. Tutaj już nie jest tak różowo, jak przy umowie o dzieło, gdzie stosowaliśmy 50% koszty uzyskania przychodu i można było wypłacić 240 tys PLN. 

Uwaga: Jeśli priorytetem jest jedynie uzyskanie tytułu do ubezpieczenia zdrowotnego, opłacalną alternatywą bywa zatrudnienie na niewielką umowę zlecenie.

4. B2B – Fakturowanie spółki przez jednoosobową działalność (JDG)

Często stosowany model w sytuacjach, gdy dwie przedsiębiorcze osoby prowadzą wspólne gospodarstwo domowe. Jedna z nich ma spółkę zoo, a druga ma JDG na ryczałcie i świadczy na rzecz spółki różne usługi. 

Korzyści: 

• Możliwość wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - np 8,5% dla prac biurowych - oraz skorzystania z ulg na start w ZUS (Ulga na start, preferencyjny ZUS)
  
  
• Da się uzyskać poziom obciążeń podatkowo-zusowych w okolicach 15%
  
  
• Jest to wygodny sposób na wypłacanie dodatkowych kwot ze spółki z o.o. do majątku prywatnego.
  
  

Ograniczenia: 

• Ceny usług muszą odpowiadać wartościom rynkowym.
  
  
• Trzeba uważać na transakcje między podmiotami powiązanymi.
  
  

Wady: 

• rozwiązanie jest dobre na maksymalnie 2,5 roku, zanim JDG nie wejdzie na pełny ZUS. 

5. Umowa zlecenie ze studentem (do 26. roku życia)

W przypadku, gdy wspólnik lub współpracownik posiada status studenta i nie ukończył 26. roku życia, zatrudnienie go na podstawie umowy zlecenie stanowi bardzo korzystną opcję. Wynagrodzenie z takiego zlecenia jest w pełni zwolnione ze składek ZUS oraz z podatku dochodowego (w ramach ulgi dla młodych do limitu 85 528 zł).

Ograniczenia: młodość kończy się szybciej, niż byśmy tego chcieli. Ulga dla młodych niestety nie dotyczy “młodych duchem” trzydziesto- i czterdziestolatków, nawet jeżeli nadal są studentami. 

6. Najem prywatnego majątku oraz sprzedaż rzeczy używanych

Wypłata środków może nastąpić również poprzez transakcje majątkowe pomiędzy wspólnikiem a spółką:

• Wynajem majątku prywatnego: Udostępnienie spółce własnego samochodu, sprzętu IT czy nieruchomości. Przychód opodatkowany jest ryczałtem według stawki 8,5% (do 100 tys. zł rocznie) oraz 12,5% od nadwyżki.
  
  
• Dzierżawa praw majątkowych: np. domeny, filmów na kanale YT lub serwisu internetowego. Po konsultacji u dobrego doradcy podatkowego, taka konstrukcja również może być opodatkowana na zasadach ryczałtu 8,5% / 12,5%
  
  
• Sprzedaż rzeczy prywatnych: Sprzedaż używanego sprzętu (np. komputera, mebli) do spółki. Transakcja może być zwolniona z PIT, jeśli sprzedaż następuje po upływie 6 miesięcy od zakupu danej rzeczy. PCC wynosi 2% dla kwot powyżej 1000 PLN.
  

Ograniczenia: Wymagane jest zachowanie stawek rynkowych.

Podsumowanie

Nie istnieje jedno uniwersalne i optymalne rozwiązanie dla każdego. 

Efektywne zarządzanie finansami w spółce z o.o. opiera się na optymalnej kombinacji kilku metod, dopasowanej do:

• wielkości i struktury zysku,
  
  
• liczby wspólników,
  
  
• potrzeb w zakresie ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego,
  
  
• oczekiwanej częstotliwości i elastyczności wypłat.
  

Usiądź ze swoim księgowym i przeliczcie te sposoby na Twoim konkretnym przykładzie. Dobrze zaprojektowany system wypłat potrafi zostawić w Twojej kieszeni dziesiątki tysięcy złotych rocznie – w pełni legalnie i bez zbędnego stresu!